AML zákon v kostce: povinnosti povinných osob

AML zákon je běžný název pro zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Provádí evropské AML směrnice a ukládá povinnosti takzvaným povinným osobám, od bank po účetní kanceláře. Od 10. července 2027 ho doplní přímo použitelné nařízení (EU) 2024/1624, viz AMLR 2027 a AMLA.

Kdo je povinná osoba

Výčet obsahuje § 2. Kromě bank, pojišťoven, platebních institucí, směnáren a poskytovatelů služeb s kryptoaktivy do něj patří mimo jiné:

Kdo	Ustanovení
Provozovatelé hazardních her (s některými výjimkami)	§ 2 odst. 1 písm. c)
Kdo nakupuje nebo prodává nemovitosti, realitní zprostředkovatelé (u nájmu od 10 000 EUR měsíčně)	§ 2 odst. 1 písm. d)
Auditoři, daňoví poradci a účetní s živnostenským oprávněním	§ 2 odst. 1 písm. e)
Notáři a advokáti při úschovách a vybraných službách	§ 2 odst. 1 písm. g)
Poskytovatelé sídla a služeb při zakládání firem	§ 2 odst. 1 písm. h)
Obchodníci s uměním od 10 000 EUR a s použitým zbožím, zastavárny	§ 2 odst. 1 písm. i), j)
Obchodníci s drahými kovy a kameny od 10 000 EUR	§ 2 odst. 1 písm. n)
Každý podnikatel při obchodu v hotovosti od 10 000 EUR	§ 2 odst. 2 písm. c)

Celý výčet s příklady najdete v článku Kdo je povinná osoba. Návod pro účetní kanceláře: AML pro účetní.

Povinnosti v kostce

1. Identifikace klienta (§ 7 a 8)

Klienta identifikujete nejpozději ve chvíli, kdy je zřejmé, že obchod překročí 1 000 EUR. Vždy, bez ohledu na částku, ho identifikujete při vzniku obchodního vztahu a u podezřelého obchodu. První identifikace probíhá za fyzické přítomnosti klienta. Údaje zaznamenáte a ověříte z průkazu totožnosti.

Už při identifikaci zjistíte a zaznamenáte, zda klient, osoba jednající za něj a jeho skutečný majitel nejsou politicky exponovanou osobou nebo osobou pod mezinárodními sankcemi (§ 8 odst. 8). Tuto část za vás udělá prověrka na sankčních seznamech a kontrola PEP.

2. Kontrola klienta (§ 9)

Kontrola klienta je hlubší než identifikace. Provádí se mimo jiné u jednorázového obchodu od 15 000 EUR, u obchodu s PEP, u klienta z vysoce rizikové třetí země a po celou dobu obchodního vztahu. Zahrnuje:

• zjištění účelu a povahy obchodu nebo obchodního vztahu,
• zjištění skutečného majitele a jeho ověření vždy alespoň z evidence skutečných majitelů a jednoho dalšího zdroje,
• u právnické osoby zjištění vlastnické a řídicí struktury a kontrolu osob v ní na sankčních seznamech,
• průběžné sledování obchodního vztahu,
• přezkoumání zdrojů peněžních prostředků,
• u PEP zjištění původu majetku.

Rozsah kontroly odpovídá riziku. Kontrolnímu orgánu ale musíte umět zdůvodnit, proč jste ho zvolili (§ 9 odst. 3). Podrobně v článku Identifikace a kontrola klienta.

3. Zesílená a zjednodušená kontrola (§ 9a a 13)

U vyššího rizika, klientů z vysoce rizikových třetích zemí a u PEP uplatníte zesílenou kontrolu, například další doklady o zdroji peněz a souhlas vedení. U prokazatelně nižšího rizika můžete použít zjednodušenou kontrolu. I tehdy ale musíte zjistit, zda klient není PEP nebo osobou pod sankcemi (§ 13 odst. 2).

4. Odmítnutí obchodu (§ 15)

Pokud se klient odmítne podrobit identifikaci nebo kontrole nebo máte pochybnosti o pravosti jeho dokladů, obchod neuskutečníte a obchodní vztah ukončíte. S PEP neuskutečníte obchod, když neznáte původ peněz.

5. Uchovávání (§ 16)

Identifikační údaje, kopie předložených dokladů a záznamy o kontrole klienta uchováváte 10 let od uskutečnění obchodu mimo obchodní vztah nebo od ukončení obchodního vztahu. Lhůta tedy u stálého klienta neběží od první prověrky, ale až od konce spolupráce.

6. Oznámení podezřelého obchodu (§ 18)

Podezřelý obchod oznámíte Finančnímu analytickému úřadu bez zbytečného odkladu, a hrozí-li nebezpečí z prodlení, neprodleně. Pevnou lhůtu ve dnech zákon nestanoví. Klientovi o oznámení neřeknete (§ 38). Viz Oznámení podezřelého obchodu FAÚ.

7. Hodnocení rizik a systém vnitřních zásad (§ 21 a 21a)

Každá povinná osoba identifikuje a posoudí rizika své činnosti a zavede postupy k jejich řízení. Písemně do 60 dnů od chvíle, kdy se povinnou osobou stala, je musí zpracovat povinné osoby podle § 2 odst. 1 písm. a) až d) a h), například realitní makléři. Viz Hodnocení rizik a systém vnitřních zásad.

8. Kontaktní osoba a školení (§ 22 a 23)

Určíte kontaktní osobu pro styk s FAÚ a do 30 dnů ji FAÚ oznámíte datovou schránkou, změny do 15 dnů. Zaměstnance, kteří se mohou setkat s podezřelými obchody, proškolíte alespoň jednou za 12 kalendářních měsíců a nové ještě před nástupem na pozici. Viz Kontaktní osoba a školení.

Kdo kontroluje

Správní dozor vykonává Finanční analytický úřad (FAÚ). U subjektů pod dohledem ČNB také Česká národní banka, u hazardu Celní správa, u obchodníků s uměním a použitým zbožím Česká obchodní inspekce a u advokátů, notářů, auditorů, exekutorů a daňových poradců jejich profesní komora (§ 35).

Pokuty

Porušení	Pokuta až
Identifikace, kontrola klienta, uchovávání (§ 44)	10 000 000 Kč
Oznámení podezřelého obchodu (§ 46)	5 000 000 Kč
Oznámení kontaktní osoby (§ 45)	10 000 000 Kč
Školení zaměstnanců (§ 48)	5 000 000 Kč
Písemný systém vnitřních zásad, hodnocení rizik (§ 48)	1 000 000 Kč

Při závažném, opakovaném nebo soustavném porušení hrozí pokuta až 30 000 000 Kč nebo do dvojnásobku neoprávněně získaného prospěchu, u finančních institucí až 130 000 000 Kč nebo 10 % ročního obratu. Přehled v článku Pokuty podle AML zákona a kontrola FAÚ.

Co za vás udělá nástroj a co musíte sami

Povinnost	ProverKlienta.cz	Vy
Sankční seznamy (ČR, EU, OSN a další)	✅
Status PEP z databáze	✅	prohlášení klienta
Negativní zprávy v médiích	✅ (volitelně)
PDF protokol a archiv na 10 let	✅
Identifikace a ověření totožnosti klienta		✅
Skutečný majitel	prověrka na seznamech ✅	zjištění a ověření v ESM ✅
Hodnocení rizik, vnitřní zásady, školení		✅
Oznámení FAÚ		✅

Screeningovou část, tedy sankční seznamy, PEP a protokol, u nás vyřídíte za 30 sekund na klienta. Vyzkoušet zdarma.

Zdroje: zákon č. 253/2008 Sb. (e-Sbírka), Finanční analytický úřad.

Článek má informativní charakter a není právní radou. Závazné je aktuální znění zákona.