Pokuty podle AML zákona a kontrola FAÚ: co hrozí a jak se připravit

Pokuty za porušení AML zákona nejsou symbolické. Za nesplnění základních povinností vůči klientům hrozí i malé účetní kanceláři pokuta až 10 000 000 Kč a pravomocné rozhodnutí se navíc zveřejní. Přehled vychází z § 43 až 53 zákona č. 253/2008 Sb.

Kdo kontroluje a kdo trestá

Správní dozor nad všemi povinnými osobami vykonává Finanční analytický úřad (§ 35 odst. 1). Vedle něj také:

• Česká národní banka u subjektů, nad kterými vykonává dohled,
• Celní správa u provozovatelů hazardních her,
• Česká obchodní inspekce u obchodníků s uměním a použitým zbožím a zastaváren,
• profesní komora u advokátů, notářů, auditorů, soudních exekutorů a daňových poradců,
• Ministerstvo spravedlnosti u insolvenčních a restrukturalizačních správců.

Přestupky projednává FAÚ a v rozsahu své působnosti i ostatní dozorčí orgány (§ 52). Dozor je založen na analýze rizik (§ 35 odst. 7). FAÚ při kontrole postupuje mimo jiné podle kontrolního řádu.

Přehled pokut

Porušení	Ustanovení	Pokuta až
Nesplnění povinnosti identifikace nebo kontroly klienta, uskutečnění zakázaného obchodu, neuchovávání údajů	§ 44	10 000 000 Kč
Neoznámení podezřelého obchodu	§ 46	5 000 000 Kč
Nesplnění informační povinnosti vůči FAÚ, neoznámení kontaktní osoby	§ 45	10 000 000 Kč
Nezavedení strategií a postupů řízení rizik	§ 48 odst. 1	10 000 000 Kč
Neproškolení zaměstnanců	§ 48 odst. 6	5 000 000 Kč
Chybějící písemný SVZ, hodnocení rizik, pověřená osoba	§ 48 odst. 2 až 5	1 000 000 Kč
Neodložení příkazu klienta podle § 20 odst. 1	§ 47	1 000 000 Kč
Neupozornění klienta na nesrovnalost v ESM / neoznámení soudu	§ 44a	100 000 Kč / 1 000 000 Kč
Porušení mlčenlivosti	§ 43	200 000 Kč, při ztížení zajištění výnosu 1 000 000 Kč

Zvýšené sazby

U porušení identifikace a kontroly klienta, oznamovací povinnosti, školení a dalších povinností lze za čin spáchaný závažně, opakovaně nebo soustavně uložit pokutu:

• až 30 000 000 Kč nebo do dvojnásobku neoprávněně získaného prospěchu, podle toho, co je vyšší,
• u finančních institucí až 130 000 000 Kč, u úvěrových a finančních institucí, které jsou právnickou osobou, i 10 % čistého ročního obratu.

Za porušení povinností při identifikaci a kontrole klienta lze uložit také zákaz činnosti nebo zveřejnění rozhodnutí o přestupku (§ 44 odst. 4).

Zveřejnění a promlčení

Zveřejnění. Orgán, který o přestupku rozhodl, zveřejní výrokovou část pravomocného rozhodnutí na internetu na 5 let (§ 53). FAÚ rozhodnutí zveřejňuje na úřední desce. Pro účetní kancelář nebo realitku je to často horší než samotná pokuta.

Promlčení. U přestupků s horní hranicí pokuty alespoň 1 000 000 Kč je promlčecí doba 5 let. Pokud se přeruší, odpovědnost zaniká nejpozději 10 let od spáchání (§ 51a).

Sankce mimo AML zákon

• Porušení mezinárodních sankcí: až 50 000 000 Kč, 10 % ročního obratu nebo dvojnásobek prospěchu či škody (§ 19 zákona č. 69/2006 Sb.), viz Sankční seznamy ČR, EU a OSN.
• Porušení limitu pro platby v hotovosti: až 5 000 000 Kč pro firmy a podnikatele (zákon č. 254/2004 Sb.), viz Limit plateb v hotovosti.

Jak se připravit na kontrolu

Kontrolor bude chtít vidět, že povinnosti plníte v praxi, ne jen na papíře. Připravte si:

1. Systém vnitřních zásad a hodnocení rizik, pokud je musíte mít písemně, jinak aspoň popis postupů. Viz Hodnocení rizik a systém vnitřních zásad.
2. Doklad o oznámení kontaktní osoby FAÚ datovou schránkou.
3. Evidenci školení s obsahem a seznamem účastníků. Uchovává se 5 let (§ 23 odst. 4).
4. Spisy klientů: identifikační údaje, kopie dokladů, zjištění skutečného majitele, výsledek prověrky na sankčních seznamech a PEP. Kontrolor si obvykle vybere vzorek klientů a projde je.
5. Zdůvodnění rozsahu kontroly klienta. Podle § 9 odst. 3 musíte doložit, proč jste u klienta zvolili právě takový postup.
6. Záznamy o vyhodnocení neobvyklých obchodů, i když jste nakonec oznámení nepodali.

Nejčastější slabiny

• Klienti jsou identifikovaní, ale chybí záznam o zjištění statusu PEP a sankcí, který § 8 odst. 8 vyžaduje.
• Skutečný majitel je převzatý jen z ESM, bez druhého zdroje.
• Prověrka proběhla jen při navázání vztahu a nikdy se neopakovala.
• SVZ je obecná šablona, která neodpovídá skutečné činnosti.
• Školení proběhlo jednou a neopakuje se každých 12 měsíců.

Proti prvním třem pomůže ProverKlienta.cz: prověrka na sankčních seznamech a PEP za 30 sekund, PDF protokol s datem a QR kódem a v evidenci přehled klientů s prověrkou starší než 12 měsíců.

Zdroje: zákon č. 253/2008 Sb., § 35, 43 až 53 (e-Sbírka), FAÚ: dozorová činnost a rozhodnutí o přestupcích.

Článek má informativní charakter a není právní radou. Závazné je aktuální znění zákona.