Účetní a daňoví poradci patří v Česku mezi povinné osoby podle zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Vidí do financí svých klientů, a proto po nich zákon chce, aby věděli, s kým pracují, a podezřelé obchody hlásili.
Koho se to týká
Podle § 2 odst. 1 písm. e) AML zákona jsou povinnými osobami:
- účetní: osoby oprávněné provozovat živnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence,
- daňoví poradci podle zákona o daňovém poradenství a další osoby oprávněné poskytovat rady ve věcech daní,
- auditoři.
Nezáleží na velikosti kanceláře ani na počtu klientů. Povinnou osobou je i OSVČ, která vede daňovou evidenci třem živnostníkům. Úplný přehled povinných osob najdete v článku Kdo je povinná osoba.
Povinnosti účetní kanceláře v kostce
| Povinnost | Ustanovení | Pokuta až |
|---|---|---|
| Identifikace klienta při vzniku obchodního vztahu | § 7 odst. 2 písm. b), § 8 | 10 000 000 Kč |
| Zjištění, zda klient a skutečný majitel nejsou PEP nebo osobou pod sankcemi | § 8 odst. 8 | 10 000 000 Kč |
| Kontrola klienta: účel vztahu, skutečný majitel z evidence skutečných majitelů a dalšího zdroje, průběžné sledování | § 9 | 10 000 000 Kč |
| Uchovávání údajů a dokladů 10 let od ukončení vztahu | § 16 | 10 000 000 Kč |
| Oznámení podezřelého obchodu bez zbytečného odkladu | § 18, § 26 | 5 000 000 Kč |
| Určení kontaktní osoby a její oznámení FAÚ datovou schránkou do 30 dnů | § 22 | 10 000 000 Kč |
| Školení zaměstnanců alespoň jednou za 12 kalendářních měsíců | § 23 | 5 000 000 Kč |
| Strategie a postupy k řízení rizik | § 21 odst. 1 | 10 000 000 Kč |
Za závažné, opakované nebo soustavné porušení povinností při identifikaci a kontrole klienta lze uložit pokutu až 30 000 000 Kč nebo do dvojnásobku neoprávněně získaného prospěchu (§ 44 odst. 4). Co rozhoduje o výši pokuty, popisujeme v článku Pokuty podle AML zákona a kontrola FAÚ.
Jak vypadá AML postup v účetní kanceláři
1. Před podpisem smlouvy. Smlouva o vedení účetnictví zakládá obchodní vztah, takže klienta identifikujete vždy, bez ohledu na částku (§ 7 odst. 2). U fyzické osoby zaznamenáte a ověříte údaje z průkazu totožnosti, u firmy z dokladu o její existenci a identifikujete i toho, kdo za ni jedná.
2. Prověrka na sankčních seznamech a PEP. Už při identifikaci musíte zjistit a zaznamenat, zda klient, osoba jednající za něj a jeho skutečný majitel nejsou politicky exponovanými osobami nebo osobami pod mezinárodními sankcemi (§ 8 odst. 8). Tady pomůže ProverKlienta.cz: sankční seznamy ČR, EU a OSN a databázi PEP prověříte za 30 sekund a výsledek uložíte jako PDF protokol.
3. Skutečný majitel. U firmy zjistíte skutečného majitele a ověříte ho vždy alespoň z evidence skutečných majitelů a jednoho dalšího zdroje (§ 9 odst. 2 písm. b). Najdete-li v evidenci nesrovnalost, upozorníte na ni klienta, a pokud ji neodstraní, oznámíte ji soudu (§ 15a). Více v článku Skutečný majitel a evidence skutečných majitelů.
4. Během spolupráce. Kontrolujete, zda informace o klientovi platí, a sledujete, jestli jeho obchody odpovídají tomu, co o něm víte (§ 8 odst. 9, § 9 odst. 2 písm. d). Klienty s vyšším rizikem prověřujte častěji. V evidenci ProverKlienta.cz uvidíte, u koho je poslední prověrka starší než 12 měsíců.
5. Podezřelý obchod. Účetní ho oznamuje FAÚ, daňový poradce své komoře (§ 26 odst. 3). Klientovi o tom nic neříkáte. Postup krok za krokem najdete v článku Oznámení podezřelého obchodu FAÚ.
Co za vás vyřešíme a co zůstává na vás
| Povinnost | ProverKlienta.cz | Vy |
|---|---|---|
| Sankční seznamy ČR, EU, OSN a další mezinárodní seznamy | ✅ | |
| Zjištění statusu PEP z databáze | ✅ | prohlášení klienta |
| Negativní zprávy v médiích | ✅ (volitelně) | |
| PDF protokol s QR kódem a archiv prověrek | ✅ | |
| Prověrka skutečného majitele na seznamech | ✅ | zjištění vlastnické struktury |
| Identifikace a ověření totožnosti klienta | ✅ | |
| Kontaktní osoba, školení, oznámení podezřelých obchodů | ✅ |
Kolik to stojí
Platíte jen za prověrku, od 109 Kč bez DPH za jednotlivou po 22 Kč bez DPH v největším balíčku. Kancelář se stovkou klientů pořídí balíček 100 prověrek za 4 500 Kč bez DPH, tedy 45 Kč za klienta. Bez předplatného, prověrky nepropadají. První prověrka je zdarma. Zobrazit ceník.