Kdo je povinná osoba podle AML zákona
Výčet povinných osob z § 2 AML zákona srozumitelně a s příklady. Kdy se z běžného podnikatele stává povinná osoba a co musí udělat hned na začátku.
Autor: Tomáš Procházka · Aktualizováno: 25. 10. 2026
Povinná osoba je ten, komu AML zákon ukládá povinnosti proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu: identifikovat klienty, kontrolovat je, uchovávat doklady a hlásit podezřelé obchody. Výčet obsahuje § 2 zákona č. 253/2008 Sb. Je delší, než si většina podnikatelů myslí.
Finanční sektor
Mezi povinné osoby patří samozřejmě banky a spořitelní a úvěrní družstva (§ 2 odst. 1 písm. a). Dále finanční instituce (písm. b), mimo jiné:
- obchodníci s cennými papíry, investiční společnosti a penzijní společnosti,
- platební instituce a vydavatelé elektronických peněz,
- poskytovatelé leasingu, úvěrů a zápůjček a jejich zprostředkovatelé,
- pojišťovny a pojišťovací zprostředkovatelé v životním pojištění,
- směnárny a ti, kdo vykupují pohledávky,
- poskytovatelé služeb souvisejících s kryptoaktivy.
Patří sem i provozovatelé hazardních her (písm. c), s výjimkou loterií a binga, které nejsou provozovány přes internet, a tombol.
Nefinanční profese a obchodníci
| Kdo | Ustanovení | Poznámka |
|---|---|---|
| Kdo nakupuje nebo prodává nemovitosti | § 2 odst. 1 písm. d) bod 1 | |
| Realitní zprostředkovatel | § 2 odst. 1 písm. d) bod 2 | u nájmu a pachtu jen od měsíční platby 10 000 EUR |
| Dražebník při dražbě nemovitosti | § 2 odst. 1 písm. d) bod 3 | |
| Auditor, daňový poradce | § 2 odst. 1 písm. e) | |
| Účetní (živnost účetních poradců, vedení účetnictví a daňové evidence) | § 2 odst. 1 písm. e) | bez ohledu na počet klientů |
| Soudní exekutor | § 2 odst. 1 písm. f) | při další činnosti a úschovách |
| Notář, advokát | § 2 odst. 1 písm. g) | při úschovách, převodech nemovitostí a firem, správě majetku, zakládání společností |
| Poskytovatelé služeb pro firmy | § 2 odst. 1 písm. h) | zakládání firem, poskytování sídla, nominee služby |
| Obchodníci s uměleckými díly | § 2 odst. 1 písm. i) | u uměleckých děl od 10 000 EUR, kulturní památky |
| Obchodníci s použitým zbožím, zastavárny | § 2 odst. 1 písm. j) | |
| Svěřenský správce | § 2 odst. 1 písm. l) | |
| Insolvenční a restrukturalizační správce | § 2 odst. 1 písm. m) | |
| Obchodníci s drahými kovy a kameny | § 2 odst. 1 písm. n) | při obchodu od 10 000 EUR |
Každý podnikatel při hotovosti od 10 000 EUR
Tohle ustanovení se snadno přehlédne. Podle § 2 odst. 2 písm. c) je povinnou osobou i podnikatel, který jinak v seznamu není, pokud uskuteční obchod v hotovosti v hodnotě 10 000 EUR nebo vyšší. Autobazar, prodejce stavebnin nebo zlatník, který přijme velkou hotovostní platbu, tak musí u tohoto obchodu klienta identifikovat a provést kontrolu klienta (§ 9 odst. 1 písm. d).
Pozor také na limit pro platby v hotovosti. Platbu nad 270 000 Kč nesmíte v hotovosti vůbec přijmout, bez ohledu na AML zákon. Více v článku Limit plateb v hotovosti.
Kdo povinnou osobou není
- Kdo činnost nevykonává jako předmět podnikání (§ 2 odst. 3). Zaměstnanec firemní účtárny tedy povinnou osobou není. Jeho zaměstnavatel, který účetnictví vede jen sám sobě, také ne.
- Vázaný zástupce v investičních službách, úvěrech a pojištění. Plní jen informační povinnost vůči FAÚ (§ 2 odst. 4).
Co udělat, když jste povinnou osobou
- Do 30 dnů oznamte FAÚ kontaktní osobu přes datovou schránku (§ 22 odst. 2). Netýká se advokátů a notářů podle písm. g).
- Do 60 dnů zpracujte písemný systém vnitřních zásad a hodnocení rizik, pokud spadáte pod § 2 odst. 1 písm. a) až d) nebo h). Ostatní musí postupy k řízení rizik zavést také, jen ne nutně písemně.
- Nastavte postup identifikace a kontroly klienta, včetně prověrky na sankčních seznamech a kontroly PEP.
- Proškolte zaměstnance před zařazením na pozici a pak alespoň jednou za 12 kalendářních měsíců.
- Uchovávejte doklady 10 let.
Přehled všech povinností najdete v článku AML zákon v kostce, návod pro účetní na stránce AML pro účetní.
Od roku 2027 přibudou další
Nařízení (EU) 2024/1624 (AMLR), které se použije od 10. července 2027, výčet rozšíří, mimo jiné o obchodníky s některými luxusními předměty, crowdfundingové platformy a od roku 2029 o profesionální fotbalové kluby a hráčské agenty. Viz AMLR 2027 a AMLA.
Zdroje: zákon č. 253/2008 Sb., § 2 (e-Sbírka), Finanční analytický úřad.
Článek má informativní charakter a není právní radou. Závazné je aktuální znění zákona.