Oznámení podezřelého obchodu FAÚ: kdy, jak a co do něj napsat

Oznámení podezřelého obchodu, ve zkratce OPO, je jádrem celého AML systému. Povinné osoby jsou „oči a uši“ státu: všimnou si neobvyklého obchodu a předají informaci Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ), který ji vyhodnotí. Upravuje ho § 18 až 20 zákona č. 253/2008 Sb.

Co je podezřelý obchod

Podle § 6 odst. 1 je to obchod uskutečněný za okolností, které vyvolávají podezření ze snahy o legalizaci výnosů z trestné činnosti nebo z financování terorismu, anebo jiná skutečnost, která by takovému podezření mohla nasvědčovat. Zákon uvádí příklady:

• výběry nebo převody na jiné účty bezprostředně po hotovostních vkladech,
• nápadně více peněžních operací během jednoho nebo několika dní, než je pro klienta obvyklé,
• počet účtů ve zjevném nepoměru k podnikání nebo majetku klienta,
• převody majetku bez ekonomického důvodu, složité nebo neobvykle objemné obchody,
• prostředky, které neodpovídají povaze nebo rozsahu podnikání nebo majetkovým poměrům klienta,
• činnosti, které mohou zastírat totožnost klienta nebo skutečného majitele,
• klient nebo skutečný majitel ze státu, který AML opatření neuplatňuje nebo uplatňuje nedostatečně,
• pochybnosti o pravdivosti identifikačních údajů,
• klient odmítá kontrolu nebo odmítá uvést, za koho jedná.

Vždy podezřelý je obchod, kde klientem, osobou ve struktuře klienta, skutečným majitelem nebo jiným známým účastníkem je osoba pod mezinárodními sankcemi, nebo kde se obchod týká sankcionovaného zboží či služeb (§ 6 odst. 2). Proto má smysl klienty prověřovat na sankčních seznamech.

Příklady z praxe účetní kanceláře

• Klient, malá s. r. o., najednou přijme vysoké platby od zahraničních firem bez zjevného vztahu k jeho podnikání a hned je posílá dál.
• Klient chce zaúčtovat fakturu za „poradenství“ ve vysoké částce bez jakýchkoli podkladů.
• Nový klient spěchá, odmítá předložit doklad totožnosti a jednat chce jen přes prostředníka.

Kdy oznámit

Povinná osoba podezřelý obchod oznámí bez zbytečného odkladu od zjištění. Pokud to vyžadují okolnosti, zejména hrozí-li nebezpečí z prodlení, oznámí ho neprodleně (§ 18 odst. 1). Pevnou lhůtu ve dnech zákon nestanoví. Postup od zjištění podezření po odeslání oznámení si povinné osoby s písemným systémem vnitřních zásad v něm popisují tak, aby lhůtu dodržely (§ 21 odst. 5 písm. f).

Komu a jak oznámit

Komu: Finančnímu analytickému úřadu. Výjimka: auditor, daňový poradce a soudní exekutor podávají oznámení své profesní komoře, která ho přezkoumá a předá FAÚ (§ 26 odst. 3).

Jak: Oznámení se podává písemně, buď doporučeným dopisem, nebo elektronicky způsobem, který zajistí důvěrnost (§ 19). FAÚ k tomu provozuje elektronický formulář pro oznámení podezřelého obchodu, který mohou používat povinné osoby s aktivní datovou schránkou. Aktuální adresu a podmínky podání zveřejňuje FAÚ na svém webu (§ 18 odst. 4).

Co oznámení obsahuje

Podle § 18 odst. 2 a 6:

• identifikační údaje toho, koho se oznámení týká,
• identifikační údaje dalších účastníků obchodu, které máte k dispozici,
• podstatné okolnosti obchodu a další informace, které mohou být pro posouzení významné,
• jméno, pracovní zařazení a kontakt na kontaktní osobu nebo toho, kdo oznámení zpracoval, pokud je FAÚ už nemá.

Pokud se oznámení týká majetku pod mezinárodními sankcemi, upozorníte na to a uvedete popis majetku, jeho umístění a vlastníka (§ 18 odst. 5).

V oznámení se neuvádí jméno zaměstnance, který podezřelý obchod zjistil (§ 18 odst. 3). Oznamovatel přitom nesmí být kvůli oznámení vystaven odvetným opatřením (§ 18 odst. 9).

Odklad splnění příkazu klienta

Pokud by okamžitým splněním příkazu klienta mohlo být zmařeno zajištění výnosu z trestné činnosti, povinná osoba může příkaz týkající se podezřelého obchodu splnit nejdříve 24 hodin po přijetí oznámení FAÚ. Majetek mezitím vhodně zajistí a na odklad FAÚ upozorní přímo v oznámení (§ 20 odst. 1). Pokud šetření vyžaduje delší dobu, může FAÚ pokynem odklad prodloužit nejvýše o další 2 pracovní dny, případně nařídit odložení nebo zajištění majetku až na 3 pracovní dny (§ 20 odst. 3).

Pro účetní kancelář je to spíš teorie, protože peníze klientů obvykle nedrží. Pro realitní kancelář s úschovou nebo pro obchodníka, který má dodat zboží, už jde o praktickou otázku.

Mlčenlivost: klient nesmí nic vědět

Povinná osoba a její zaměstnanci zachovávají mlčenlivost o oznámení a šetření podezřelého obchodu (§ 38). Klientovi tedy neříkáte, že jste ho oznámili, ani že FAÚ něco šetří. Mlčenlivost trvá i po skončení pracovního poměru. Za její porušení hrozí pokuta do 200 000 Kč, a pokud tím bylo ztíženo zajištění výnosu z trestné činnosti, až do 1 000 000 Kč (§ 43).

Oznámení naopak neporušuje smluvní mlčenlivost vůči klientovi (§ 18 odst. 9).

Pokuta za neoznámení

Za porušení oznamovací povinnosti hrozí pokuta do 5 000 000 Kč. Při závažném, opakovaném nebo soustavném porušení až 30 000 000 Kč nebo do dvojnásobku neoprávněně získaného prospěchu (§ 46). Víc v článku Pokuty podle AML zákona a kontrola FAÚ.

Jak se na oznámení připravit

1. Určete kontaktní osobu a oznamte ji FAÚ, viz Kontaktní osoba a školení.
2. Sepište si znaky podezřelých obchodů typické pro vaši činnost.
3. Proškolte zaměstnance, aby podezřelý obchod poznali a věděli, komu ho nahlásit.
4. Dokumentujte prověrky. Protokol z prověrky na sankčních seznamech a PEP z ProverKlienta.cz poslouží jako podklad k oznámení i jako doklad pro kontrolu.

Zdroje: zákon č. 253/2008 Sb., § 6, 18 až 20, 38 (e-Sbírka), FAÚ: oznámení o podezřelém obchodu.

Článek má informativní charakter a není právní radou. Závazné je aktuální znění zákona.