Legalizace výnosů z trestné činnosti: trestný čin i z nedbalosti

Když se řekne „zákon o praní špinavých peněz“, mohou se myslet dva různé předpisy. AML zákon (zákon č. 253/2008 Sb.) ukládá povinnosti, které mají praní peněz předcházet, a za jejich porušení hrozí správní pokuty. Trestní zákoník (zákon č. 40/2009 Sb.) praní peněz trestá jako trestný čin legalizace výnosů z trestné činnosti. Tento článek je o tom druhém.

Úmyslná legalizace (§ 216 trestního zákoníku)

Trestný čin spáchá:

• kdo ukryje, převede, přechovává nebo užívá věc, která je výnosem z trestné činnosti jiné osoby, nebo ji přemění, aby pachateli pomohl uniknout trestu (odst. 1),
• kdo zastírá původ takové věci, zejména zakrývá její povahu, umístění, pohyb nebo vlastnictví, nebo jinak usiluje, aby bylo zjištění jejího původu podstatně ztíženo (odst. 2).

Nezáleží na tom, jestli byla původní trestná činnost spáchána v Česku nebo v cizině. Trestné je i spolčení ke spáchání činu.

Okolnosti	Trest odnětí svobody
základní skutková podstata, odst. 1	až 4 roky
zastírání původu, odst. 2	6 měsíců až 5 let
věc ze zločinu, větší hodnota (od 100 000 Kč) nebo větší prospěch	1 až 6 let
organizovaná skupina, věc ze zvlášť závažného zločinu, značná hodnota (od 1 000 000 Kč), porušení důležité povinnosti z povolání	2 až 8 let
organizovaná skupina působící ve více státech, hodnota velkého rozsahu (od 10 000 000 Kč)	3 až 10 let

Hranice hodnot stanoví § 138 trestního zákoníku. Kromě vězení lze uložit také zákaz činnosti nebo propadnutí věci či majetku.

Legalizace z nedbalosti (§ 217)

Pro účetní, daňové poradce nebo realitní makléře je důležitější § 217. Trestný čin totiž spáchá i ten, kdo z nedbalosti:

• umožní jinému zastřít původ věci větší hodnoty (od 100 000 Kč), která je výnosem z trestné činnosti, nebo
• takovou věc ukryje, převede, přechovává nebo užívá.

Základní trest je až 1 rok. Až 3 roky hrozí mimo jiné tomu, kdo čin spáchá proto, že porušil důležitou povinnost vyplývající ze svého zaměstnání, povolání nebo postavení nebo uloženou zákonem, případně jde-li o věc ze zločinu nebo značné hodnoty. Při hodnotě velkého rozsahu nebo věci ze zvlášť závažného zločinu jsou to 1 až 5 let.

Nedbalost přitom neznamená zlý úmysl. Stačí, že dotyčný věděl, že může svým jednáním zájem chráněný zákonem porušit, ale bez přiměřených důvodů spoléhal, že se to nestane, nebo to nevěděl, ačkoli to vědět měl a mohl.

Proč je to riziko pro povinné osoby

Povinnosti z AML zákona, tedy identifikace klienta, zjištění skutečného majitele, prověrka na sankčních seznamech, zjištění zdroje peněz nebo oznámení podezřelého obchodu, jsou přesně ty „důležité povinnosti uložené zákonem“. Kdo je soustavně ignoruje a tím pomůže klientovi vyprat peníze, riskuje kromě pokuty od FAÚ i trestní stíhání.

Trestně odpovědná může být i firma. Zákon č. 418/2011 Sb., o trestní odpovědnosti právnických osob, se vztahuje na všechny trestné činy trestního zákoníku kromě výslovně vyjmenovaných výjimek (§ 7). Legalizace výnosů mezi výjimkami není.

Jak se chránit

Nejlepší obranou je doložitelný postup:

1. Identifikujte klienta a zjistěte jeho skutečného majitele, viz Identifikace a kontrola klienta.
2. Prověřte klienta na sankčních seznamech a PEP a výsledek uložte. ProverKlienta.cz vám k tomu vystaví PDF protokol s datem a QR kódem.
3. Ptejte se na účel a zdroj peněz, zejména u neobvyklých nebo vysokých plateb.
4. Zaznamenejte, jak jste podezření vyhodnotili, i když jste nakonec nic neoznámili.
5. Při podezření podejte oznámení FAÚ bez zbytečného odkladu a klienta neinformujte, viz Oznámení podezřelého obchodu FAÚ.

Oznámení podezřelého obchodu přitom neporušuje smluvní mlčenlivost vůči klientovi (§ 18 odst. 9 AML zákona).

AML zákon vs. trestní zákoník

	AML zákon (253/2008 Sb.)	Trestní zákoník (40/2009 Sb.)
Účel	prevence	trestání
Koho se týká	povinných osob	kohokoli
Za co	nesplnění povinností (identifikace, kontrola, oznámení, školení…)	legalizaci výnosů úmyslně nebo z nedbalosti
Sankce	pokuta až 10 mil. Kč, při závažném porušení až 30 mil. Kč	odnětí svobody až 10 let, zákaz činnosti, propadnutí majetku
Kdo rozhoduje	FAÚ a další dozorčí orgány	soud

Přehled povinností z AML zákona najdete v článku AML zákon v kostce, správní sankce v článku Pokuty podle AML zákona. Jak praní peněz v praxi probíhá, popisuje článek Praní špinavých peněz.

Zdroje: zákon č. 40/2009 Sb., trestní zákoník, § 15, 16, 138, 216 a 217 (e-Sbírka), zákon č. 418/2011 Sb. (e-Sbírka), zákon č. 253/2008 Sb. (e-Sbírka).

Článek má informativní charakter a není právní radou. O trestní odpovědnosti vždy rozhoduje soud podle okolností konkrétního případu.